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2022辽宁人民银行会计考点知识积累—现金管理

2022-04-22 09:10:38 辽宁金融考试网 http://ln.huatu.com/jinrong/ 文章来源:华图教育

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  一、现金管理制度

  1.现金的使用范围

  (1)职工工资、津贴;

  (2)个人的劳务报酬;

  (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

  (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;

  (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

  (6)出差人员必须随身携带的差旅费;

  (7)结算起点(1000元)以下的零星支出;

  除(5)、(6)两项外,开户单位支付给个人的款项,使用现金也不能超过结算起点。

  2.现金的限额

  现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要,一般按照单位 3~5 天日常零星开支所需确定,边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多于5天、但不得超过 15 天。

  3.现金收支的规定

  开户单位现金收入应当于当日送存开户银行,当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间;

  开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。

  二、现金清查账务处理

  (1)短缺时:

  借:待处理财产损溢

  贷:库存现金

  经批准后:

  借:其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)

  管理费用(无法查明原因的)

  贷:待处理财产损溢

  (2)溢余时:

  借:库存现金

  贷:待处理财产损溢

  经批准后:

  借:待处理财产损溢

  贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的)

  营业外收入(无法查明原因的)

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